NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES – AÑO GRAVABLE 2021
(Cifras Expresadas en miles de pesos) Personas Naturales y sucesiones líquidas Asalariados Trabajadores Independientes
El último día del año: 2021 2021 2021
Con Ingresos brutos inferiores a: $ 50.831.000 $ 50.831.000 $ 50.831.000
Con patrimonio que no exceda de: $ 163.386.000 $ 163.386.000 $ 163.386.000
Siempre y cuando los consumos de tarjetas de crédito y compras no excedan $50.831.000, y el total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan $50.831.000, durante el año gravable 2021.
Obligación de Tener Revisor Fiscal
5000 SMLV Patrimonio Bruto 5.000.000.000
3000 SMLV Ingresos Brutos 3.000.000.000
Impuesto de Renta Personas Jurídicas

para 2022 un 35%

Para 2020- 2021 un 32%

Para 2018 – 2019 un 33%

De 2013 – 2016 un 25%, 2017 un 34%

De 2008 – 2009 – 2010 – 2011 -2012 un 33%

Ahorros Inembargables
$ 39.977.578
Sanción Mínima
2022 – $ 380.000
2021 – $363.000
IVA
2022 – 19%
UVT
2022 – $ 38.004
2021 – $ 36.308
IPC
2021 – 5.3% Cierre estimado.
2021- 5.3% Cierre ponderado.
Salario Integral
2022 – $ 13.000.000
2021 – $ 11.810.438
Salario Mínimo Legal
2022 – $ 1.000.000
2021 – $ 908.526
Auxilio de Transporte
2022 – $ 117.172
2021 – $ 106.454
Salud (aportes)
Total: 12.5%
Empresa: 8.5%
Trabajador: 4%
Pensión
Total: 16%
Empresa: 12%
Trabajador: 4%
Parafiscales
Sena: 2%
ICBF: 3%
C.Compens.Fam.: 4%
Horas Extras
Diurna: +25%
Nocturna: +75%
Dominical: +75%
Aprendices
Se encuentran obligados a vincular aprendices todos los empleadores de carácter privado que desarrollen cualquier tipo de actividad económica diferente de la construcción y que ocupen un número de trabajadores no inferior a quince (15).
Recargos
H. Nocturna: +35%
H. Dominical: +75%
Interés Presuntivo
2021 – 1.89%
2020 – 4.48%
Reajuste Fiscal
2020 – 3.90%
2019 – 3.36%
TRM 31 de Diciembre
2021 – $ 3.910.00
Renovación Registro Inversión Extranjera
Año 2021 Hasta el 30 de Junio de 2022
Renovación Cámara de Comercio
Año 2021 Hasta el 31 de Marzo de 2022
Renovación Registro Único de Proponentes
Año 2021 Hasta el 31 de Marzo de 2022

Retención en la Fuente – A Título de Renta
Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 1.026.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 3.496.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 1.026.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 6.081.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias y transito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $ $726.160.000) 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $ $726.160.000) 20.000 760.080.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 152.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 152.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 1.026.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 152.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 152.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 152.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 152.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 152.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 152.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 152.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 1.026.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 1.026.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuanto superen las 3.300 UVT ($117.503.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3.50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.824.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 190.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 27 1.026.000 2%
Retención por Pagos al Exterior
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías. Provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia 0 100% 15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. 0 100% 5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 33%
Retención en la fuente sobre pagos al exterior CDI y CAN
¿Qué es un convenio para evitar la doble tributación, CDI?
Los convenios para evitar la doble tributaci6n y prevenir la evasión y elusión fiscal (CDI) son acuerdos solemnes entre Estados soberanos contratantes que tienen como finalidad distribuir la potestad tributaria entre ellos para evitar que sus residentes estén sometidos a doble imposición.
Por la evolución que han tenido también constituyen un instrumento de cooperación internacional para combatir la evasión y el fraude al incluir clausulas como la de intercambio de informaci6n entre los Estados contratantes .
La OCDE define la doble imposición como el resultado de la aplicación de impuestos similares en dos o mas Estados a un mismo contribuyente respecto a la mismas materias imponibles y por el mismo periodo de tiempo, no obstante lo anterior, las rentas que obtenga un residente del exterior en Colombia, pueden ser sometidos en Colombia a través de los sistemas de retención en la fuente dependiente la naturaleza y las limi­taciones obtenidas de cada CDI que se explican en las tablas de los códigos 0780, 0781.
A continuaci6n se hace una exploración de cada uno de los conceptos y las reglas genera­les para gravar las rentas en los convenios y de esa forma aplicar la retención:

DECLARACIÓN JURAMENTADA AÑO GRAVABLE 2022

 Yo                                                 ____________________________identificado con cédula de ciudadanía No. __________________, manifiesto BAJO LA GRAVEDAD DE JURAMENTO, que:

 

De acuerdo con los requerimientos del Articulo 437 Parágrafo 3, soy no responsable de IVA ya que cumplo con la totalidad de las siguientes condiciones:

  1. Que en el año anterior o en el año en curso, NO he obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 ($133´014.000)
  2. Que no tengo más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzo mi actividad
  3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de Intangibles
  4. Que no soy usuario aduanero
  5. Que no he celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 ($133´014.000)
  6. Que el monto de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades con el impuesto sobre la venta (IVA), no supere la suma de 3.500 ($133´014.000).

Soy declarante de renta del impuesto sobre la renta y complementario. SI (  ) NO (  ).

Atentamente:

 

 

Firma: ___________________________________
Nombre:

Cedula:

 

 

Retención en la fuente

Los ingresos base de cotización en la planilla del mes                      , corresponden al 40% de la totalidad de mis ingresos recibidos.

 

El formulario del Rut No                            que presento adjunto a esta cuenta de cobro es mi RUT

 

Para efectos de la aplicación de la tabla de retención en la fuente establecida en el artículo 383 parágrafo 2 del Estatuto Tributario, la cual aplica a los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios y por compensación por servicios personales, “He contratado o vinculado más de un trabajador asociado a mi actividad económica por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos”     SI (   )    NO (   )

Si su respuesta es NO diligencie la siguiente información:

  1. según lo previsto el en Parágrafo 2, Articulo 387 del Estatuto Tributario y Ley 1607 de 2012 y sus Decretos Reglamentarios. Tengo dependientes económicos. Si ( ) No ( )

NOMBRE COMPLETO // NUMERO Y TIPO DE DOCUMENTO // PARENTESCO // EDAD

___________________          __________________________      ____________     _________

  1. Salud Prepagada – póliza de

Entidad                                                               $                        mensuales.

  1. Intereses sobre préstamos para vivienda de habitación.

Entidad                                                              $ ______           mensuales.

  1. Ahorros en cuentas

Entidad                                                             $ _______           mensuales.

  1. Aportes voluntarios a fondos de

Entidad                                                               $ ____               mensuales.

  • Los certificados de medicina prepagada y pólizas de salud deberán corresponder a los Valores pagados durante el año anterior
  • Los certificados de intereses sobre préstamos para vivienda de habitación del contribuyente deberán corresponder a los valores pagados durante el año anterior
  • Los certificados que sirven para soportar las disminuciones de los ingresos son responsabilidad única de quien los solicita

Atentamente:

 

 

Firma: ___________________________________

Nombre:

Cedula: